Dziecko ze spektrum autyzmu i ADHD

Chciałam zapytać, czy mogę odliczyć od podatku faktury za prywatne zajęcia logopedyczne i zajęcia SI i do jakiej kwoty. Syn ma orzeczenie o niepełnosprawności. I jeszcze jedno pytanie. Syn ma orzeczenie o potrzebie kształcenia specjalnego gdzie jest napisane, że potrzebny jest mu psycholog. Szkolny psycholog powiedział, że nie widzi potrzeby, żeby syn korzystał z takich zajęć. W związku z tym mam pytanie. Czy mogę z synem chodzić prywatnie do psychologa, a później faktury zanieść do oświaty i domagać się zwrotu kosztów. Taką informację dostałam od wychowawczyni syna, że coś takiego można zrobić, ponieważ za każdym niepełnosprawnym dzieckiem idą ogromne pieniądze. 

Szanowna Pani,

Jeżeli w orzeczeniu o potrzebie kształcenia specjalnego jest zapisane, iż zalecany jest psycholog, dyrektor placówki oświatowej ma obowiązek realizacji zapisów orzeczenia.

Zwrot „za każdym niepełnosprawnym dzieckiem idą ogromne pieniądze” oznacza, iż szkoła otrzymuje środki finansowe na ucznia z niepełnosprawnością. Dlatego ma Pani prawo dochodzić praw dziecka wynikających z zapisów ww. orzeczenia.

Odnosząc się do kwestii podatkowych, informuję, zgodnie z art. 26 ust 1 pkt 6  ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych podstawę obliczenia podatku stanowi dochód ustalony zgodnie z przepisami, po odliczeniu m.in. kwot wydatków na cele rehabilitacyjne oraz wydatków związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesionych w roku podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne.

Za wydatki, o których mowa w ust. 1 pkt 6, uważa się wydatki poniesione na:

• 1) adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności;
• 2) przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności;
• 3) zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego;
• 4) zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności;
• 5) odpłatność za pobyt na turnusie rehabilitacyjnym;
• 6) odpłatność za pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, za pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne;
• 7) opłacenie przewodników osób niewidomych I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł;
• 8) utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej, w kwocie nieprzekraczającej w roku podatkowym 2280 zł;
• 9) opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa;
• 10) opłacenie tłumacza języka migowego;
• 11) kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia;
• 12) leki - w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy faktycznie poniesionymi wydatkami w danym miesiącu a kwotą 100 zł, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki (stale lub czasowo);
• 13) odpłatny, konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne:
• a) osoby niepełnosprawnej - karetką transportu sanitarnego,
• b) osoby niepełnosprawnej, zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa, oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16 - również innymi środkami transportu niż wymienione w lit. a;
• 14) używanie samochodu osobowego, stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dziecko niepełnosprawne, które nie ukończyło 16. roku życia - w wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 2280 zł;
• 15) odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem:
• a) na turnusie rehabilitacyjnym,
• b) w zakładach, o których mowa w pkt 6,
• c) na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży, o których mowa w pkt 11.

Wśród wyżej wymienionych pozycji, nie ma wprost wskazania na zajęcia logopedyczne czy psychologiczne. W orzecznictwie są wątpliwości co do rozumienia pojęcia zabiegi rehabilitacyjne. Dlatego, aby ustalić w Pani indywidualnej sprawie, czy Pani konkretny wydatek na syna mieści się w katalogu wydatków, które można odliczyć w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zalecam skontaktować się z Krajową Informacją Skarbową czynną od poniedziałku do piątku w godzinach od 8.00 do 18.00. Z telefonu stacjonarnego 801 055 055, z telefonu komórkowego (22) 330 0330.

Z poważaniem,

dr Michał Urban, radca prawny