Rozliczanie PIT z małżonkiem

Przy wypełnianiu PIT-ów istnieje możliwość wspólnego rozliczania się z małżonkiem. Warto więc wiedzieć, kiedy można to zrobić i z jakimi korzyściami się to wiąże.

By skorzystać z tej możliwości małżeństwo musi trwać cały rok podatkowy. Wspólnie więc nie mogą rozliczyć się pary, które związek zalegalizowały dopiero w 2013 r. Oprócz tego mąż i żona muszą pozostawać we wspólnocie majątkowej. Możliwość skorzystania z preferencji wykluczają rozwód, separacja prawna oraz intercyza, jeżeli zakłada odrębność majątkową małżonków.

Poza tym wspolne opodatkowanie musi odbywać się na tzw. zasadach ogólnych (według skali podatkowej o stawkach 18 i 32 proc.). Czyli osoby, które wybrały jako formę opodatkowania podatek liniowy, ryczałt ewidencjonowany lub kartę podatkową, muszą rozliczać się samodzielnie.

Jeżeli podatnik rozlicza najem prywatny (ruchomości, nieruchomości, prawa) opłacając podatek ryczałtem, to do tego przychodu nie zastosuje on również wspólnego opodatkowania. Jest to jednak jedyny przypadek, w którym podatnicy mają możliwość opodatkować się ryczałtem – a jednocześnie rozliczać inne przychody w ramach rozliczenia wspólnego.

Jeśli spełnia się powyższe kryteria to należy jeszcze złożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie w formie pisemnej, że za dany rok opodatkowuje się łącznie.

Kiedy i jakie korzyści

Przy wspólnym zeznaniu oboje małżonkowie wypełniają tylko jeden dokument PIT – na imię obojga małżonków i wykazuje w nim wszystkie ich przychody na takiej samej zasadzie, jak zwykły PIT roczny. Każdy z małżonków osobno korzysta również z ulg i odliczeń, ale podatek płaci jako podwójną kwotę podatku ustalonego od połowy łącznej kwoty dochodów małżonków.

W kwestii samych finansów wspólne opodatkowanie korzystne jest w przypadku, gdy jeden z małżonków zarabia na tyle dużo, że jego przychody spowodowałyby wejście do podatku obliczanego według wyższej stawki (z 18% na 32%).

Najwyższą korzyść uzyskuje małżeństwo, w którym jeden z małżonków nie zarabia ani złotówki, a drugi – uzyskuje roczny dochód w kwocie 171 056 zł. W tym przypadku cały dochód pozostanie bowiem opodatkowany według stawki 18%. Będzie to kwota 12,529,94 zł.

Wspólne opodatkowanie będzie opłacalne również w przypadku, gdy jeden z małżonków zarabia mniej niż 85,528 zł (czyli rozlicza się według stawki 18%, a drugi – nie zarabia w ogóle lub zarabia mniej niż 3091 zł). W tym przypadku małżonkowie mogą bowiem wykorzystać kwotę wolną od podatku przysługującą każdemu z nich, której mniej zarabiający z tych małżonków nie miałby możliwości wykorzystać.

Należy też pamiętać, że rozliczając się wspólnie bierzemy odpowiedzialność również za rozliczenie się współmałżonka.