Ulga rehabilitacyjna
Moja mama w ubiegłym roku dostała orzeczenie o niepełnosprawności w stopniu znacznym. Mama ma kolostomię na stałe. Czy mogę odpisać jakąś kwotę w ramach ulgi rehabilitacyjnej i jakie musi mama mieć na to dokumenty? Dodam, że nie jest właścicielką samochodu, ani tata, tylko mój brat, czyli jej syn. Mama od [do wiad. red.] była na zwolnieniu lekarskim, a od lipca ma zasiłek. W tym roku przejdzie na emeryturę. Czytam i sama już nie wiem czy można coś odliczyć.
Szanowna Pani,
w myśl przepisów osoba niepełnosprawna może w ramach rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych odliczyć wydatki faktycznie poniesione na cele rehabilitacyjne, bądź na cele ułatwiające wykonywanie czynności życiowych. Wydatki te może w zeznaniu rocznym odliczyć od dochodu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.
Wydatki uprawniające do odliczeń dzielą się na:
- wydatki nielimitowane (odliczeniu podlega cała wydatkowana kwota)
- wydatki limitowane (kwotę przysługującego odliczenia oblicza się z uwzględnieniem „górnego” lub „dolnego” limitu kwotowego)
Do wydatków nielimitowanych należą wydatki poniesione na:
- adaptację i wyposażenie mieszkań oraz budynków mieszkalnych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
- przystosowanie pojazdów mechanicznych do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
- zakup i naprawę indywidualnego sprzętu, urządzeń i narzędzi technicznych niezbędnych w rehabilitacji oraz ułatwiających wykonywanie czynności życiowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, z wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego,
- zakup wydawnictw i materiałów (pomocy) szkoleniowych, stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności,
- odpłatny pobyt na turnusie rehabilitacyjnym,
- odpłatny pobyt na leczeniu w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego, pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne,
- opiekę pielęgniarską w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby uniemożliwiającej poruszanie się oraz usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa,
- opłacenie tłumacza języka migowego,
- kolonie i obozy dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia,
- odpłatny, konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne:
- osoby niepełnosprawnej – karetką transportu sanitarnego,
- osoby niepełnosprawnej zaliczonej do I lub II grupy inwalidztwa oraz dzieci niepełnosprawnych do lat 16, również innymi niż karetka środkami transportu sanitarnego,
- odpłatne przejazdy środkami transportu publicznego związane z pobytem:
- na turnusie rehabilitacyjnym,
- w zakładach lecznictwa uzdrowiskowego, zakładach rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych,
- na koloniach i obozach dla dzieci i młodzieży niepełnosprawnej oraz dzieci osób niepełnosprawnych, które nie ukończyły 25. roku życia.
Do wydatków limitowanych na należą wydatki poniesione na :
- opłacenie przewodników osób niewidomych zaliczonych do I lub II grupy inwalidztwa oraz osób z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do I grupy inwalidztwa – maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2280 zł,
- utrzymanie psa asystującego, o którym mowa w ustawie o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych, tj. odpowiednio wyszkolonego i specjalnie oznaczonego psa, który ułatwia osobie niepełnosprawnej aktywne uczestnictwo w życiu społecznym – maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2280 zł,
- używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną albo dzieci niepełnosprawne, które nie ukończyły 16. roku życia – maksymalna kwota odliczenia w roku podatkowym wynosi 2280 zł,
- leki, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba niepełnosprawna powinna stosować określone leki stale lub czasowo. W tym przypadku odliczeniu podlegają wydatki w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy wydatkami faktycznie poniesionymi w danym miesiącu a kwotą 100 zł.
Warto również zauważyć, że ww. katalog wydatków jest katalogiem zamkniętym, tj. można odliczać wyłącznie wydatki w nim wymienione.
Ponieważ nie wiemy jakie Pani mama poniosła wydatki na cele rehabilitacyjne bądź na cele ułatwiające wykonywanie czynności życiowych, nie możemy odpowiedzieć jakie wydatki będzie mogła uwzględnić w swoim zeznaniu podatkowym.
z poważaniem,
Ewa Szymczuk, doradca socjalny w Centrum Integracja w Warszawie